Analisar os políticas fiscales Estudo de Política Tributária N. º 11: A Tributação das Opções de Ações do Empregado Número ISBN: 9264012486 Data da Publicação: 040106 Páginas: 170 Número de tabelas: 28 Número de gráficos: 1 A Tributação das Opções de Ações dos Empregados Os planos das opções de ações dos empregados tornaram-se Um componente comum dos pacotes de remuneração em empresas multinacionais. Esta publicação apresenta e examina as muitas questões fiscais importantes que surgem para os beneficiários e as empresas.160 Concentrando-se primeiro em questões fiscais domésticas, considera que o tratamento tributário não proporcionaria incentivos fiscais para que uma empresa aumentasse ou reduzisse o uso de opções de compra de ações , E seria neutro quanto à escolha da concessão de opções de compra de ações ou pagamento de salário ordinário. A abordagem não é prescritiva e serve para fornecer uma referência para os formuladores de políticas. Isto é complementado por um levantamento da tributação das opções de compra de ações nos países da OCDE em 2002, que calcula a taxa efetiva do imposto e o compara com o imposto sobre o salário ordinário. As questões de tributação transfronteiriça são discutidas. Questões como o momento dos benefícios das opções de compra de ações, a distinção entre renda do emprego e ganhos de capital e a identificação dos serviços a que se relacionam são relevantes para a aplicação de tratados tributários, baseados no Modelo de Convenção Fiscal da OCDE e As mudanças resultantes para o Comentário dos Modelos são totalmente explicadas.160 Finalmente, os efeitos nos preços de transferência são analisados em três circunstâncias: quando uma empresa concede opções de compra de ações a funcionários de uma subsidiária em outro país, ao usar métodos de transferência de preços afetados pela remuneração Custos e quando os funcionários que se beneficiam de opções de compra de ações estão envolvidos em atividades que são objeto de um acordo de contribuição de custo. Este estudo detalhado é uma leitura essencial para quem procura entender as complexidades da tributação das opções de compra de ações. Índice 1 Neutralidade tributária 1. Introdução 2. O caso de certeza com apenas impostos corporativos 3. Introdução à tributação do nível pessoal 4. Introdução da incerteza 5. Introdução de uma possível produtividade diferente 6. Introdução dos empregados8217 Aversão ao risco 7. Resumo Notas Referências Anexo 1. A.1: A álgebra de Neutralidade Capítulo 2 Taxas de imposto efetivas 1. Introdução 2. Descrição qualitativa dos tratamentos tributários 2.1 Regimes de concessão 2.2 Outros regimes de remuneração de incentivos 2.3 Tratamento tributário dos esquemas 3. Quotas fiscais sobre opções de compra de ações e planos de incentivo: Metodologia de cálculo e resultados 3.1 A questão da exclusão dos custos trabalhistas 3.2 Introdução do imposto sobre o rendimento das pessoas singulares e contribuições da segurança social dos empregados 3.3 Apresentação do tempo de atraso para opções de ações 3.4 Os resultados dos cálculos 4. Comparação entre opções de ações e salário ordinário 5. Comparação entre opções de ações E salário ordinário para níveis mais altos de renda Notas Capítulo 3 Imposto de renda transfronteiriço Iss 1. Introdução 2. Antecedentes sobre ESOPs 3. Questões relacionadas com o empregado 3.1 Desajuste temporário na tributação do benefício do emprego 3.2 Diferenciação do rendimento do emprego das ganhos de capital 3.3 Dificuldade em determinar quais serviços a opção se relaciona 3.4 Serviços de emprego que são fornecidos em mais do que Um Estado 3.5 Taxa de residência múltipla 3.6 Questões de conformidade 3.7 Alienação de opções de ações como resultado de uma fusão ou aquisição e substituição de opções 3.8 Questões de avaliação 3.9 A concessão de opções de ações para membros de um conselho de administração 4. Questões relacionadas à Empregador 4.1 Dedutibilidade dos custos dos ESOPs 4.2 Remuneração 8220 por omissão por 8221 um estabelecimento estável Notas Anexo 3.1 Ilustração gráfica Anexo 3.2 Alterações ao Modelo de Convenção Fiscal da OCDE Capítulo 4 Impacto no Preço de Transferência 1.160Introdução 8211 Âmbito do estudo 1.1160Introdução 1.2160 Escopo do estudo 2.160 Situação I: uma empresa concede opções de compra de ações aos empregados de uma empresa associada Que é residente em outra jurisdição fiscal. 2.1160TOPCO Exemplo: 160 O plano de opções de ações não diluentes 82208221 2.2160Variante ao exemplo TOPCO: planos dilutivos 2.3160Preço final preliminar à situação I 3.1160O impacto das opções de compra de ações em transações controladas (exceto as transações com opções de compra de ações) nas quais os empregados que se beneficiam Das opções de compra de ações estão envolvidas 3.2.160O impacto das opções de ações na análise de comparabilidade quando a remuneração dos funcionários da parte testada ou as comparáveis são impactadas materialmente pelas opções de compra de ações. Determinando um ajuste de comparabilidade 3.3160Interação entre regras domésticas e tratados tributários 3.4 160 Conclusão preliminar da situação II 4.160Situação III: impacto das opções de compra de ações em Arranjos de Contribuição de Custos (CCA) 4.1160Exemplo 4.2.160 As opções de compra de ações devem ser incluídas na avaliação das contribuições de Participantes de um CCA 4.3160 Onde as opções de compra de ações estão incluídas na avaliação dos participantes8217 contribuições para um CCA, quais os princípios de avaliação devem ser 4.4160Interação entre as regras do tratado e as regras domésticas 4.5160Preço preliminar da situação III Como obter esta publicação Os leitores podem acessar o total Versão da Tributação das Opções de Ações dos Empregados das seguintes opções: Assinantes e leitores nas instituições subscritas podem acessar a edição online via160SourceOECD. Nossa biblioteca online. Os não assinantes podem comprar o e-book PDF e a cópia em papel através da nossa160Online Bookshop. Análise da política tributária Estudo de política fiscal nº 11: A tributação das opções de ações do empregado Número ISBN: 9264012486 Data da publicação: 040106 Páginas: 170 Número de tabelas: 28 Número De gráficos: 1 A Tributação das Opções de Ações dos Empregados Os planos das opções de ações dos empregados tornaram-se um componente comum dos pacotes de remuneração em empresas multinacionais. Esta publicação apresenta e examina as muitas questões fiscais importantes que surgem para os beneficiários e as empresas.160 Concentrando-se primeiro em questões fiscais domésticas, considera que o tratamento tributário não proporcionaria incentivos fiscais para que uma empresa aumentasse ou reduzisse o uso de opções de compra de ações , E seria neutro quanto à escolha da concessão de opções de compra de ações ou pagamento de salário ordinário. A abordagem não é prescritiva e serve para fornecer uma referência para os formuladores de políticas. Isto é complementado por um levantamento da tributação das opções de compra de ações nos países da OCDE em 2002, que calcula a taxa efetiva do imposto e o compara com o imposto sobre o salário ordinário. As questões de tributação transfronteiriça são discutidas. Questões como o momento dos benefícios das opções de compra de ações, a distinção entre renda do emprego e ganhos de capital e a identificação dos serviços a que se relacionam são relevantes para a aplicação de tratados tributários, baseados no Modelo de Convenção Fiscal da OCDE e As mudanças resultantes para o Comentário dos Modelos são totalmente explicadas.160 Finalmente, os efeitos nos preços de transferência são analisados em três circunstâncias: quando uma empresa concede opções de compra de ações a funcionários de uma subsidiária em outro país, ao usar métodos de transferência de preços afetados pela remuneração Custos e quando os funcionários que se beneficiam de opções de compra de ações estão envolvidos em atividades que são objeto de um acordo de contribuição de custo. Este estudo detalhado é uma leitura essencial para quem procura entender as complexidades da tributação das opções de compra de ações. Índice 1 Neutralidade tributária 1. Introdução 2. O caso de certeza com apenas impostos corporativos 3. Introdução à tributação do nível pessoal 4. Introdução da incerteza 5. Introdução de uma possível produtividade diferente 6. Introdução dos empregados8217 Aversão ao risco 7. Resumo Notas Referências Anexo 1. A.1: A álgebra de Neutralidade Capítulo 2 Taxas de imposto efetivas 1. Introdução 2. Descrição qualitativa dos tratamentos tributários 2.1 Regimes de concessão 2.2 Outros regimes de remuneração de incentivos 2.3 Tratamento tributário dos esquemas 3. Quotas fiscais sobre opções de compra de ações e planos de incentivo: Metodologia de cálculo e resultados 3.1 A questão da exclusão dos custos trabalhistas 3.2 Introdução do imposto sobre o rendimento das pessoas singulares e contribuições da segurança social dos empregados 3.3 Apresentação do tempo de atraso para opções de ações 3.4 Os resultados dos cálculos 4. Comparação entre opções de ações e salário ordinário 5. Comparação entre opções de ações E salário ordinário para níveis de renda mais altos Notas Capítulo 3 Imposto de renda transfronteiriço Iss 1. Introdução 2. Antecedentes sobre ESOPs 3. Questões relacionadas com o empregado 3.1 Desajuste temporário na tributação do benefício do emprego 3.2 Diferenciação do rendimento do emprego das ganhos de capital 3.3 Dificuldade em determinar quais serviços a opção se relaciona 3.4 Serviços de emprego que são fornecidos em mais do que Um Estado 3.5 Taxa de residência múltipla 3.6 Questões de conformidade 3.7 Alienação de opções de ações como resultado de uma fusão ou aquisição e substituição de opções 3.8 Questões de avaliação 3.9 A concessão de opções de ações para membros de um conselho de administração 4. Questões relacionadas à Empregador 4.1 Dedutibilidade dos custos dos ESOPs 4.2 Remuneração 8220 por omissão por 8221 um estabelecimento estável Notas Anexo 3.1 Ilustração gráfica Anexo 3.2 Alterações ao Modelo de Convenção Fiscal da OCDE Capítulo 4 Impacto no Preço de Transferência 1.160Introdução 8211 Âmbito do estudo 1.1160Introdução 1.2160 Escopo do estudo 2.160 Situação I: uma empresa concede opções de compra de ações aos empregados de uma empresa associada Que é residente em outra jurisdição fiscal. 2.1160TOPCO Exemplo: 160 O plano de opções de ações não diluentes 82208221 2.2160Variante ao exemplo TOPCO: planos dilutivos 2.3160Preço final preliminar à situação I 3.1160O impacto das opções de compra de ações em transações controladas (exceto as transações com opções de compra de ações) nas quais os empregados que se beneficiam Das opções de compra de ações estão envolvidas 3.2.160O impacto das opções de ações na análise de comparabilidade quando a remuneração dos funcionários da parte testada ou as comparáveis são impactadas materialmente pelas opções de compra de ações. Determinando um ajuste de comparabilidade 3.3160Interação entre regras domésticas e tratados tributários 3.4 160 Conclusão preliminar da situação II 4.160Situação III: impacto das opções de compra de ações em Arranjos de Contribuição de Custos (CCA) 4.1160Exemplo 4.2.160 As opções de compra de ações devem ser incluídas na avaliação das contribuições de Participantes de um CCA 4.3160 Onde as opções de compra de ações estão incluídas na avaliação dos participantes8217 contribuições para um CCA, quais os princípios de avaliação devem ser 4.4160Interação entre as regras do tratado e as regras domésticas 4.5160Preço preliminar da situação III Como obter esta publicação Os leitores podem acessar o total Versão da Tributação das Opções de Ações dos Empregados das seguintes opções: Assinantes e leitores nas instituições subscritas podem acessar a edição online via160SourceOECD. Nossa biblioteca online. Os não assinantes podem comprar o e-book PDF e a cópia em papel através da nossa Bookshop online. OECD Estudos da Política Fiscal A Tributação das Opções de Ações do Empregado Descrição Os planos das opções de ações dos empregados tornaram-se um componente comum dos pacotes de remuneração em empresas multinacionais. Esta publicação apresenta e examina as muitas questões fiscais importantes que surgem para beneficiários e empresas. Concentrando-se em primeiro lugar nas questões fiscais domésticas, considera que o tratamento tributário não proporcionaria incentivos fiscais para que uma empresa aumentasse ou reduzisse o uso de opções de ações e seria neutro quanto à escolha de outorgar opções de ações ou pagar salário ordinário. A abordagem não é prescritiva e serve para fornecer uma referência para os formuladores de políticas. Isto é complementado por um levantamento da tributação das opções de compra de ações nos países da OCDE em 2002, que calcula a taxa efetiva do imposto e o compara com o imposto sobre o salário ordinário. As questões de tributação transfronteiriça são discutidas. Questões como o momento dos benefícios das opções de compra de ações, a distinção entre renda do emprego e ganhos de capital e a identificação dos serviços a que se relacionam são relevantes para a aplicação de tratados tributários, baseados no Modelo de Convenção Fiscal da OCDE e As alterações resultantes no Comentário do Modelo039s são totalmente explicadas. Finalmente, os efeitos nos preços de transferência são analisados em três circunstâncias: quando uma empresa concede opções de compra de ações a funcionários de uma subsidiária em outro país, ao usar métodos de preços de transferência que são afetados pelos custos de remuneração e quando os funcionários que se beneficiam de opções de compra de ações estão envolvidos em Atividades que são objeto de um acordo de contribuição de custo. Este estudo detalhado é uma leitura essencial para quem procura compreender as complexidades da tributação das opções de ações. Mostre mais Detalhes do produto Formato Paperback 172 páginas Dimensões 210 x 280 x 9mm 402g Data de publicação 17 de janeiro de 2006 Editora Organization for Economic Co-operation and Development (OCDE ) Publicação CityCountry Paris, France Idioma Inglês Ilustrações note black amp white illustrations ISBN10 9264012486 ISBN13 9789264012486
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